BTS CG - Gestion de budget et analyse de la performance Chapitre 6 - Le budget général

 

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I. Exercice

 

II. Annexes

 

III. Bilan et compte des résultats prévisionnels

 

IV. QCM

 

 

 

Il est impératif de maîtriser les calculs de TVA, la valorisation des stocks, la gestion de la trésorerie et savoir établir un compte de résultat et un bilan.

 

Il faut là aussi prévoir et budgéter en fonction des différents flux. Les informations prises en compte dans les budgets d’achats vont faire partie des décaissements en fonction des conditions de règlements auprès des fournisseurs.

Si les solde de TVA est en faveur de l’entreprise (crédit de TVA), celle-ci peut en demander le remboursement (sous certaines conditions) ou l’imputer sur les déclarations suivantes. Il faudra en tenir compte dans les postes de décaissements, des encaissements ou bien le reporter sur la ligne concernée de la TVA.

En ce qui concerne tous les règlements (clients, fournisseurs, organismes sociaux et autres), l’entreprise tient compte de tous les paramètres nécessaires y compris les possibilités d’escompter des effets émis auprès des clients pour ajuster le budget de trésorerie.

Les budgets étant établis, les informations budgétées permettent d’établir le bilan et le compte de résultats différentiels

 

 

 

 

I. Exercice

 

Une entreprise fabrique et commercialise des carreaux de faïence livrés en palettes.
Le bilan au 1/01/N est le suivant :

 

 

 

 

Autres informations :

• les créances clients inscrites au bilan seront encaissées pour moitié en janvier et février ;
• les dettes fournisseurs au bilan seront réglées en janvier ;
• l’amortissement de l’emprunt 3 000 € et les intérêts seront prélevés en février ;
• le premier acompte d’IS de 700 € sera payé en mars ;
• les clients règlent moitié à 30 jours et moitié à 60 jours ;
• les fournisseurs de matière première sont payés à 30 jours ;
• les charges de production sont réglées de mois de leur consommation ;
• les charges administratives et de distribution sont réglées le mois suivant leur engagement ;
• le matériel acquis en février (cf budget des investissements) est payable en mars ;
• Les stocks sont évalués au coût prévisionnel de production (au 1/1/N, le stock des produits est de 1 050 palettes) ;
• le taux de TVA est de 20 % ;
• la TVA est réglée le 20 du mois suivant son calcul.
• il est prévu de vendre 900 palettes à 52 € l’unité en janvier, 1 00 à 52 € en février et 1 100 à 55 € en mars ;
• le montant des charges hors production est de 9 500 en janvier et février et de 10 000 € en mars ;
• il est prévu l’acquisition d’une machine 5 000 HT en février ;
• les achats de matières premières sont évalués à 7 200 pour chaque mois.

 

En avril un organisme social doit rembourser la somme de 700 € (non portée au bilan du 31 /12)

 

 

 

II. Annexes

  

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III. Bilan et compte des résultats prévisionnels

 

L’entreprise organise la présentation des budgets à sa guise. Il est conseillé de pratiquer de telle sorte à ne rien oublier !
Il est possible d’ouvrir un budget « charges sans TVA » en indiquant ligne par ligne l’objet :
Assurance, dotation aux amortissements…).

Il ne reste plus qu’à suivre les budgets en ayant calculé les totaux annuels intéressants : CA HT 159 300 € pour le budget « ventes ».

 

 

 

IV. QCM

 

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